Éthique et responsabilité sociale des entreprises
Objectifs d’apprentissage
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Les étapes du développement moral
Comment l’éthique évolue-t-elle au fil du temps ? Le psychologue Lawrence Kohlberg suggère qu’il existe six stades distincts de développement moral et que certains individus avancent plus ou moins vite dans ces stades que d’autres (Kohlberg, 1981). Les six étapes de Kohlberg ont été regroupées en trois niveaux : (1) préconventionnel, (2) conventionnel et (3) postconventionnel (figure 10.5 » Étapes du développement moral « ).
Le niveau préconventionnel du raisonnement moral est très égocentrique par nature, et le raisonnement moral est lié à des préoccupations personnelles. Au stade 1, les individus se concentrent sur les conséquences directes de leurs actions – par exemple, ils craignent d’être punis ou de se faire prendre. Au stade 2, le bien ou le mal est défini par le stade de la récompense, où l’on observe une mentalité du type « qu’est-ce que j’y gagne ».
À ce niveau conventionnel du raisonnement moral, la moralité est principalement jugée en comparant les actions des individus aux attentes de la société. Au stade 3, les individus sont motivés par la conformité et agissent dans le but de remplir des rôles sociaux. Les parents qui encouragent leurs enfants à être de bons garçons et de bonnes filles utilisent cette forme d’orientation morale. Au stade 4, on encourage l’importance d’obéir aux lois, aux conventions sociales ou à d’autres formes d’autorité pour aider à maintenir une société fonctionnelle. Vous pourriez être témoin d’un encouragement à ce stade lorsque vous utilisez un téléphone cellulaire dans un restaurant ou lorsque quelqu’un bavarde trop fort dans une bibliothèque.
Le niveau post-conventionnel, ou niveau des principes, se produit lorsque la moralité va au-delà du simple respect des règles ou des normes sociales. Le stade 5 tient compte des différentes valeurs et opinions. Ainsi, les lois sont considérées comme des contrats sociaux qui favorisent le plus grand bien pour le plus grand nombre de personnes. Le respect des principes démocratiques ou le vote pour déterminer un résultat sont courants lorsque cette étape du raisonnement est invoquée. Au stade 6, le raisonnement moral se fonde sur des principes éthiques universels. Par exemple, la règle d’or selon laquelle vous devez faire aux autres ce que vous voudriez qu’ils vous fassent, illustre un de ces principes éthiques. À ce stade, les lois sont fondées sur l’idée du bien et du mal. Ainsi, les individus suivent les lois parce qu’elles sont justes et non simplement parce qu’ils seront punis s’ils sont pris ou mis au ban de la société. Par conséquent, c’est à ce stade qu’apparaît le concept de désobéissance civile, selon lequel les individus ont le devoir de désobéir aux lois injustes.
Figure 10.5 : Les étapes du développement moral [Description de l’image].
Les scandales d’entreprise et la loi 198
Dans les années 1990 et au début des années 2000, plusieurs scandales d’entreprises ont été révélés au Canada, démontrant un manque de vigilance de la part des conseils d’administration, dont Northern Telecom Limited, également connue sous le nom de Nortel. Avec l’effondrement de la bulle Internet, entre autres facteurs, le cours des actions de Nortel s’est effondré. La capitalisation boursière de Nortel est passée de 398 milliards de dollars à moins de 5 milliards de dollars, et plus de 60 000 personnes ont été licenciées. John Roth, PDG et membre du conseil d’administration de Nortel, a été critiqué après qu’il a été révélé qu’il avait encaissé ses propres options d’achat d’actions pour un gain personnel de 135 millions de dollars pour la seule année 2000.
Figure 10.6 : Scandales d’entreprise [description de l’image].
En septembre 1991, Julian Assange de WikiLeaks a été découvert en train de pirater le terminal principal de Melbourne de Nortel. En 2004, on a découvert que des crackers (pirates informatiques malveillants) avaient obtenu un accès presque complet aux systèmes de Nortel. Malgré ces découvertes, la brèche n’a pas été correctement traitée au moment où l’entreprise a commencé à vendre certains de ses actifs en 2009. Le gouvernement fédéral canadien a soutenu Nortel en lui accordant un prêt de 30 millions de dollars, ce qui a indigné de nombreux Canadiens qui avaient déjà perdu des milliards de dollars en bourse avec Nortel, mais à qui on allait demander encore plus d’argent pour soutenir Nortel par le biais de leurs impôts.
Des irrégularités financières ont également été découvertes au Health and Welfare Trust (HWT) de Nortel, notamment la disparition de 100 millions de dollars et le non-remboursement d’un prêt de 37 millions de dollars à Nortel. Le HWT était une fiducie non enregistrée maintenue par Nortel pour fournir des prestations médicales, dentaires, d’assurance-vie, d’invalidité à long terme, de revenu de survivant et de transition de pension. Jusqu’en 2005, Nortel a entièrement financé l’assurance invalidité dans sa fiducie. Cependant, il est allégué que depuis lors, l’EDMT a manqué à ses obligations fiduciaires de protéger les employés handicapés de Nortel et les survivants des employés décédés en permettant à Nortel de détourner plus de 100 millions de dollars de l’EDMT à des fins incompatibles avec les conditions de l’EDMT.
Aux États-Unis, le scandale d’entreprise le plus célèbre est sans doute celui d’Enron, une société énergétique dont les frasques des dirigeants ont été documentées dans le film The Smartest Guys in the Room. Enron a utilisé des failles dans la comptabilité pour dissimuler des milliards de dollars de transactions ratées. Lorsque le scandale a été découvert, les cadres supérieurs ont encaissé des millions de dollars en stock-options tout en empêchant les employés de rang inférieur de vendre leurs actions. Les actes collectifs d’Enron ont conduit de nombreux employés à perdre tous leurs avoirs de retraite, et de nombreux cadres d’Enron ont été condamnés à la prison.
Ces incidents étaient loin d’être isolés. L’analyse montre que de nombreux signaux d’alarme n’ont pas été pris en compte par les conseils d’administration ou, pire encore, ont été dissimulés par les auditeurs dont la mission est de garantir l’exactitude des rapports financiers publics. On a également découvert que de grands cabinets d’audit se trouvaient en situation de conflit d’intérêts, mais offraient divers services autres que d’audit aux mêmes entreprises qu’ils étaient chargés d’auditer. En réponse, les gouvernements américain et canadien ont adopté de nouvelles lois radicales dans l’espoir de restaurer la confiance des investisseurs tout en prévenant de futurs scandales. (Voir figure 10.6 « Scandales d’entreprise ») Aux États-Unis, la loi Sarbanes-Oxley (SOX), adoptée en 2002, a considérablement modifié la manière dont les entreprises publiques rendent compte de leur situation financière. (Cette loi porte le nom du sénateur démocrate Paul Sarbanes et du représentant républicain Michael Oxley, qui l’ont parrainée). La nouvelle approche a grandement bénéficié aux actionnaires et aux investisseurs en actions en renforçant la transparence des rapports financiers. Au Canada, le projet de loi 198 de l’Ontario était un projet de loi omnibus qui contenait plusieurs réformes de grande envergure concernant la gouvernance des sociétés cotées en bourse au Canada.
Lorsque l’Ontario a adopté le projet de loi 198 en 2003, il a essentiellement accompli la même chose que la SOX – en fait, on l’appelle souvent la SOX canadienne (C-SOX). Cette loi a été adoptée à la suite de scandales d’entreprises qui ont ébranlé la confiance des investisseurs. Selon un rapport de PricewaterhouseCoopers (2004), la gouvernance d’entreprise a fait l’objet d’un examen plus approfondi en raison des préoccupations croissantes concernant l’indépendance des vérificateurs et la divulgation des contrôles internes sur les rapports financiers.
Le gouvernement de l’Ontario a présenté un projet de loi intitulé Loi sur le respect de la promesse d’une économie forte, qui a été approuvé en 2002. Étant donné que Toronto est le plus grand marché boursier du Canada, cette loi provinciale touchait pratiquement toutes les sociétés canadiennes ainsi que toutes les actions négociées au Canada. En réalité, le projet de loi portait sur un grand nombre de procédures de fonctionnement du gouvernement et seule une petite partie concernait l’information financière.
Les changements qui ont favorisé la création de la loi Sarbanes-Oxley étaient si radicaux que l’humoriste Jon Stewart a lancé : « Wall Street avait-elle des règles avant cela ? Pouvez-vous simplement tirer sur un type qui vous regarde de travers ? » Malgré les mérites considérables de la loi Sarbanes-Oxley, aucune législation ne peut constituer une panacée pour les scandales d’entreprise (figure 10.7 » Loi Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) « ). Pour preuve, le scandale de Bernard Madoff qui a éclaté en 2008 a représenté la plus grande fraude aux investisseurs jamais commise par un individu, estimée à environ 64,5 milliards de dollars. Mais contrairement à certains scandales précédents qui ont abouti à des peines relativement mineures pour leurs auteurs, Madoff a été condamné à 150 ans de prison.
Figure 10.7 : La loi 192 et C-SOX [Description de l’image].
Mesurer la performance sociale des entreprises
L’engagement de Kicking Horse Coffee et d’Oliberté Shoes en faveur du commerce équitable illustre le concept d’entrepreneuriat social, dans lequel une entreprise est créée dans le but d’améliorer à la fois l’entreprise et la société (Schectman, 2010). Des entreprises telles qu’Oliberté illustrent le désir d’améliorer la performance sociale des entreprises (PSE). Le degré auquel les actions d’une entreprise honorent les valeurs éthiques qui respectent les individus, les communautés et l’environnement naturel[/footnote] dans lequel un engagement envers les individus, les communautés et l’environnement naturel est valorisé parallèlement à l’objectif de création de valeur économique. Bien que la détermination du niveau de responsabilité sociale d’une entreprise soit subjective, ce défi a été abordé en détail par Kinder, Lydenberg et Domini & Co. (KLD), une société basée à Boston qui évalue les entreprises sur un certain nombre de questions liées aux parties prenantes dans le but de mesurer la DSP. KLD mène des recherches continues sur les paramètres de performance sociale, de gouvernance et environnementale des entreprises cotées en bourse et communique ces statistiques aux investisseurs institutionnels. La base de données KLD fournit des évaluations sur de nombreuses « forces » et « préoccupations » pour chaque entreprise selon un certain nombre de dimensions associées à la performance sociale de l’entreprise (Figure 10.8 « Mesurer la performance sociale de l’entreprise »). Les résultats de cette évaluation sont utilisés pour développer le fonds d’investissements sociaux Domini, dont les performances sont à peu près équivalentes à celles du S&P 500.
Figure 10.8 : Mesurer la performance sociale des entreprises [Description de l’image].
L’évaluation de la dimension communautaire de la PSC se fait en évaluant les forces de la communauté, telles que les dons charitables ou novateurs qui soutiennent le logement, l’éducation ou les relations avec les peuples indigènes, ainsi que les efforts charitables dans le monde entier, tels que les efforts bénévoles ou les dons en nature. La note de la PSC d’une entreprise est abaissée lorsqu’elle est impliquée dans des controverses fiscales ou d’autres actions qui ont un impact négatif sur la communauté, comme les fermetures d’usines, qui peuvent réduire la valeur des propriétés locales.
Figure 10.9 : Banque de Montréal
Depuis plusieurs années, le magazine Maclean’s s’associe à Sustainalytics, un chef de file mondial de l’analyse de la durabilité, pour sélectionner 50 chefs de file en matière de responsabilité sociale des entreprises – des entreprises qui savent que faire le bien est tout simplement une bonne affaire. Les 50 entreprises les plus socialement responsables du Canada sont sélectionnées en fonction de leur rendement à l’égard d’un large éventail d’indicateurs environnementaux, sociaux et de gouvernance et se classent au sommet de leur groupe d’industries. En 2013, la Banque de Montréal a été choisie comme la meilleure dans la catégorie des banques, en partie grâce à ces facteurs : (1) la politique de diversité du conseil d’administration de BMO fait en sorte que les femmes représentent au moins un tiers du conseil d’administration indépendant de la banque ; 2) le financement par capitaux propres et par emprunt du secteur des énergies renouvelables s’est élevé à 3,6 milliards de dollars au cours de l’exercice 2012, soit l’un des plus élevés parmi les banques canadiennes pour cette année-là ; et 3) BMO finance un programme national d’éducation financière qui vise à former 45 000 étudiants aux finances personnelles en trois ans.
Aux États-Unis, le défi de mesurer la DSP a été abordé en détail par Kinder, Lydenberg et Domini & Co. (KLD), une société basée à Boston qui évalue les entreprises sur un certain nombre de questions liées aux parties prenantes dans le but de mesurer la DSP. KLD mène des recherches continues sur les paramètres de performance sociale, de gouvernance et environnementale des entreprises cotées en bourse et communique ces statistiques aux investisseurs institutionnels. La base de données KLD fournit des notes sur de nombreuses « forces » et « préoccupations » pour chaque entreprise selon un certain nombre de dimensions associées à la performance sociale des entreprises.
Les forces de la diversité de la PSC sont notées positivement par KLD lorsqu’une entreprise est connue pour promouvoir les femmes et les minorités, en particulier pour la participation au conseil d’administration et le poste de PDG. L’emploi de personnes handicapées et la présence d’avantages familiaux tels que la prise en charge des enfants ou des personnes âgées donnent également lieu à un score positif. Les préoccupations en matière de diversité comprennent les amendes ou les sanctions civiles liées à une action positive ou à une autre controverse liée à la diversité. Le manque de représentation des femmes aux postes de direction – ce qui laisse supposer l’existence d’un plafond de verre dans une entreprise – aurait également un impact négatif sur le score de cette dimension.
La dimension des relations avec les employés de la CSP évalue les forces potentielles telles que des relations syndicales notables, des plans de participation aux bénéfices et d’options d’achat d’actions pour les employés, des prestations de retraite favorables et des programmes positifs de santé et de sécurité notés par la réglementation canadienne en matière de santé et de sécurité au travail. Les préoccupations en matière de relations avec les employés se manifesteraient par de mauvaises relations syndicales, ainsi que par des amendes payées en raison de violations des normes de santé et de sécurité. Les réductions substantielles de la main-d’œuvre ainsi que les préoccupations concernant le financement adéquat des régimes de retraite justifient également des préoccupations pour cette dimension.
La dimension environnementale enregistre les points forts en examinant l’engagement dans le recyclage, la prévention de la pollution ou l’utilisation d’énergies alternatives. KLD attribue également un score positif à une entreprise si les bénéfices tirés des produits ou services environnementaux font partie de ses activités. Les préoccupations environnementales telles que les pénalités pour les déchets dangereux, l’air, l’eau ou d’autres violations ou les actions telles que la production de biens ou de services qui pourraient avoir un impact négatif sur l’environnement réduiraient le score CSP d’une entreprise.
Les points forts en matière de qualité/sécurité des produits existent lorsqu’une entreprise dispose d’un programme de qualité établi et/ou reconnu ; les points faibles en matière de qualité/sécurité des produits sont évidents lorsque des amendes liées à la qualité et/ou à la sécurité des produits ont été découvertes ou lorsqu’une entreprise s’est engagée dans des pratiques de marketing douteuses ou a payé des amendes liées à des pratiques antitrust ou à la fixation des prix.
Les points forts de la gouvernance d’entreprise sont évidents lorsque les niveaux de rémunération des cadres supérieurs et des membres du conseil d’administration sont faibles, ou lorsque l’entreprise possède des intérêts considérables dans une autre société évaluée favorablement par KLD ; les problèmes de gouvernance d’entreprise apparaissent lorsque la rémunération des cadres supérieurs est élevée ou lorsque des controverses liées à la comptabilité, à la transparence ou à la responsabilité politique existent.
La stratégie au cinéma
Merci d’avoir fumé
Fumer des cigarettes provoque-t-il le cancer du poumon ? Pas nécessairement, si l’on en croit un groupe de pression fictif, l’Académie des études sur le tabac (ATS), dépeint dans Thank You for Smoking (2005), basé sur le célèbre roman du même titre écrit par Christopher Buckley en 1994. La capacité de l’ATS à repousser les critiques du tabagisme était assurée par un monstre de désinformation à trois têtes : le scientifique Erhardt Von Grupten Mundt, qui avait réussi à retarder de trente ans la découverte de preuves concluantes des méfaits du tabac, des avocats recrutés dans des institutions de l’Ivy League pour lutter contre la législation sur le tabac, et une division de contrôle de la publicité dirigée par le beau parleur Nick Naylor.
L’ATS est une puissance promotionnelle. En une seule semaine, l’ATS et son spin doctor Naylor ont détourné l’attention du public américain en proposant une campagne de 50 millions de dollars contre le tabagisme chez les adolescents, en négociant un accord avec un grand producteur de films pour faire apparaître des acteurs et des actrices fumant après avoir fait l’amour, et en soudoyant un porte-parole publicitaire atteint d’un cancer pour qu’il se taise. Mais après que les transgressions de l’ATS ont été révélées et que les cigarettiers ont été contraints de régler une action collective de longue date pour 246 milliards de dollars, l’ATS a été fermée. Bien que peu d’organisations fassent la promotion d’un produit aussi nocif que les cigarettes, les leçons offertes dans Thank You for Smoking ont une large application. En particulier, le film souligne que le choix entre des pratiques commerciales éthiques et non éthiques n’est pas seulement une question morale, mais qu’il peut également déterminer si une organisation prospère ou meurt.
Figure 10.10 : Dans Thank You for Smoking, le lobbyiste Nick Naylor est confronté à la tâche difficile de rendre le tabagisme sexy à une époque où les dangers de cette pratique pour la santé sont bien connus.
| Principaux points à retenir
Les travaux de Lawrence Kohlberg examinent comment les individus peuvent progresser dans leurs étapes de développement moral. L’absence d’un tel développement chez de nombreux PDG a conduit à un certain nombre de scandales, ainsi qu’à des législations telles que les lois Sarbanes-Oxley de 2002 et C-SOX de 2003, qui ont été adoptées dans l’espoir de dissuader les comportements scandaleux à l’avenir. Des entreprises telles que KLD fournissent des mesures objectives des actions positives et négatives liées à la performance sociale des entreprises. |